一、小微企业税收优惠

01、增值税

人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元，)的，免征增值税。

2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。即，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元(季度销售额超过45万元，)的，可以选择按1%缴纳增值税。

02、企业所得税

自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

现行小微企业税收优惠政策：

施行优惠政策后：

(1)对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

刚刚申报表变了，有惊喜！

举个🌰：

A应纳税所得额不到100万元的部分，税负2.5%，应纳税所得额80万元，交税2万元！

B应纳税所得额100万元至300万元的部分，有惊喜！应纳税所得额200万元，交税5万元！

所以应纳税所得额低于100万的企业，缴税更少。

有些地方已经开始施行此项优惠政策。如北京、济南、青岛的税务报表已经变了。所以好消息即将到来。

03、其他税费和残保金

此外，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

二、各地对小微企业的政策扶持

像是在济南的小微企业，每招聘一个应届生政府将补贴2000元。而哈尔滨的小微企业，每引进一个博士，将给10万元的安家费。

小微企业热点问题

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02、所有小微企业都可享受所得税的优惠吗?

只有符合小型微利企业条件的才可享受。企业所得税税负可降至2.5%，这种类型的企业既强调小型又强调微利！

标准如下图所示：

大家一定要看清标准，不然享受不到税收优惠哦!

03、如何利用小型微利企业身份进行税收筹划?

会计在平时做账时或者纳税申报时，合理调整资产总额，使企业达到小型微利企业的认定标准。

如果一个公司人数或资产超过了小型微利企业的认定标准，可以考虑拆分公司，多注册几个公司开展业务。

整体看来，今年政府将从贷款、税收、研发费用、融资乃至企业日常经营需要支付的电费、宽带费等方面对小微企业进行支持。

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